Lotto, Wetten & Co.: Welche Gewinne muss ich versteuern?

(1) Der Steuerschuldner (§ 39) ist verpflichtet, für jedes virtuelle Automatenspiel Aufzeichnungen zur Ermittlung der Virtuellen Automatensteuer und zu den Grundlagen ihrer Berechnung zu führen.

• Die rechtliche Entwicklung (Glücksspielstaatsvertrag, neue EU-Richtlinien) kann Steuerregelungen verändern.
• Die fortschreitende Digitalisierung und Regulierung des Marktes erhöht die Transparenz gegenüber Finanzbehörden.
• Viele Länder diskutieren eine pauschale Besteuerung aller Wettgewinne, unabhängig von der Gewerblichkeit.
• Automatisierte Meldesysteme zwischen Wettanbietern und Steuerbehörden (z.B. in Österreich) werden wahrscheinlicher.
• Steuerpflichtige sollten sich über Änderungen in ihrem Wohnsitzland und bei ihren genutzten Anbietern informieren.
• Die Tendenz geht zu einer stärkeren Besteuerung und Überwachung von Glücksspielerträgen.

Ist ein steuerlicher Beauftragter gemäß § 42 benannt, hat der Veranstalter diesem die Aufzeichnungen nach Satz 1 monatlich zu übermitteln.

Muss ich Wettgewinne aus Sportwetten versteuern?

In den Fällen des § 28 Nummer 2 ist eine zeitnahe Verwendung des Reinertrags für die dort genannten Zwecke nachzuweisen. (1) Der Steuerschuldner (§ 30) ist verpflichtet, Aufzeichnungen zur Ermittlung der Steuer und zu den Grundlagen ihrer Berechnung sowie zum Nachweis der Steuerbefreiung (§ 28) zu führen. (2) Aus den Aufzeichnungen müssen insbesondere zu ersehen sein: geleistetes Teilnahmeentgelt für die jeweilige öffentliche Lotterie oder Ausspielung, in den Fällen des § 26 Absatz 1 Satz 2 Nummer 2 Name und Anschrift des Spielers, Voraussetzungen für die Minderung der Bemessungsgrundlage (§ 27 Absatz 3), in den Fällen des § 28 Nummer 2 die Verwendung des Reinertrags. (1) Das Aufkommen der Steuer nach § 26 Absatz 1 Satz 2 Nummer 2 wird kalendervierteljährlich zerlegt. Die Zerlegungsanteile der einzelnen Länder sind nach den folgenden Zerlegungsmaßstäben zu ermitteln: zu 50 Prozent entsprechend den Anteilen am im Jahr 2010 erzielten Aufkommen der Steuern nach diesem Gesetz, zu 50 Prozent entsprechend dem Einwohneranteil der Länder, wobei jeweils die zum Ende des Monats, der dem betreffenden Kalendervierteljahr folgt, beim Statistischen Bundesamt verfügbaren neuesten Daten zu Grunde zu legen sind.

Finanzamt Kiel (ehemals Kiel-Süd und Kiel-Nord)

(2) Die Zerlegung wird von der in der Durchführungsverordnung zum Rennwett- und Lotteriegesetz bestimmten obersten Landesfinanzbehörde durchgeführt. Örtlich zuständig ist das Finanzamt, in dessen Bezirk der Veranstalter der Lotterie oder Ausspielung seinen Wohnsitz, gewöhnlichen Aufenthalt, Ort bet beste sportwetten app der Geschäftsleitung oder Sitz hat. Ergibt sich nach Satz 1 keine örtliche Zuständigkeit, ist das in der Durchführungsverordnung zum Rennwett- und Lotteriegesetz bestimmte Finanzamt örtlich zuständig. Im Internet angebotene Nachbildungen terrestrischer Automatenspiele (virtuelle Automatenspiele) unterliegen der Virtuellen Automatensteuer, wenn sie im Geltungsbereich dieses Gesetzes veranstaltet werden. der Veranstalter des virtuellen Automatenspiels bei Abschluss des Spielvertrages seinen Wohnsitz, gewöhnlichen Aufenthalt, Ort der Geschäftsleitung oder Sitz im Geltungsbereich dieses Gesetzes hat oder der Spieler die zur Entstehung des Spielvertrages erforderlichen Handlungen im Geltungsbereich dieses Gesetzes vornimmt. (2) Aus den Aufzeichnungen müssen insbesondere zu ersehen sein: Zugangsmöglichkeiten für eine Teilnahme am virtuellen Automatenspiel.

• Ein Gewerbe liegt vor bei systematischer, dauerhafter und unternehmerischer Ausrichtung der Wettaktivität.
• Indizien sind: hoher Kapitaleinsatz, Nutzung professioneller Software/Tools, hohe Wetterfrequenz.
• Das Führen eines detaillierten Wett-Tagebuchs kann sowohl ein Indiz für Gewerblichkeit als auch ein Nachweis für private Absicht sein.
• Die Absicht, den Lebensunterhalt ganz oder teilweise aus Wetterträgen zu bestreiten, ist ein starkes Indiz.
• Die Beweislast für die Gewerblichkeit trägt im Zweifel das Finanzamt.
• Ein einmaliger, sehr hoher Gewinn begründet für sich allein meist noch keine gewerbliche Tätigkeit.

(3) Die Aufzeichnungen zu den Zugangsmöglichkeiten im Sinne des Absatzes 2 Nummer 5 umfassen insbesondere die Internetadresse des Angebots sowie die Namen der verfügbaren Applikationen, die zusätzlich oder gänzlich selbständig über Endgeräte genutzt werden können.

Dokument	Inhalt / Zweck	Aufbewahrungsfrist	Für wen relevant
Kontoauszüge des Wettanbieters	Nachweis aller Einzahlungen, Einsätze & Auszahlungen	Mind. 4 Jahre	Alle Spieler
Jahresübersicht (Jahressteuerbescheinigung)	Zusammenfassung der Gewinne & Verluste pro Jahr	4 Jahre nach Steuerbescheid	Spieler mit hohen Umsätzen
Eigene Einnahmen-Überschuss-Rechnung (EÜR)	Bei gewerblicher Tätigkeit	10 Jahre	Gewerbetreibende Wetten
Kontoauszüge des Bankkontos	Nachweis der Geldflüsse (Ein- & Auszahlungen)	4-10 Jahre	Alle Spieler

(1) Das Gesamtaufkommen der Steuer nach § 36 wird kalendervierteljährlich nach den Absätzen 2 und 3 zerlegt.

Kann ich die Wettsteuer umgehen?

Die Virtuelle Automatensteuer bemisst sich nach dem geleisteten Spieleinsatz abzüglich der Virtuellen Automatensteuer. Der geleistete Spieleinsatz umfasst sämtliche Aufwendungen des Spielers zur Teilnahme am virtuellen Automatenspiel nach § 36. Die Virtuelle Automatensteuer beträgt 5,3 Prozent der Bemessungsgrundlage nach § 37. Steuerschuldner ist der Veranstalter des virtuellen Automatenspiels. Die Virtuelle Automatensteuer entsteht mit der Leistung des Spieleinsatzes.

Wie hoch ist die Wettsteuer?

(1) Der Steuerschuldner hat die Virtuelle Automatensteuer für jeden Kalendermonat (Anmeldungszeitraum) anzumelden. (2) Der Steuerschuldner hat für die Virtuelle Automatensteuer bis zum 15. (1) Hat der Veranstalter des virtuellen Automatenspiels seinen Wohnsitz, gewöhnlichen Aufenthalt, Ort der Geschäftsleitung oder Sitz nicht in einem Mitgliedstaat der Europäischen Union oder einem Vertragsstaat des Abkommens über den Europäischen Wirtschaftsraum, hat er der zuständigen Finanzbehörde einen steuerlichen Beauftragten im Inland zu benennen. (3) Der steuerliche Beauftragte hat die in § 41 geregelten Pflichten als eigene zu erfüllen. (4) Der steuerliche Beauftragte schuldet die Steuer nach § 36 neben dem Steuerschuldner (Gesamtschuldner). (2) Die Zerlegungsanteile der einzelnen Länder am Gesamtaufkommen der Steuer nach § 36 sind nach den folgenden Zerlegungsmaßstäben zu ermitteln: zu 50 Prozent entsprechend den Anteilen am im Jahr 2010 erzielten Aufkommen der Steuern

Gesetzliche Regelungen der Gewinnversteuerung

(4) Abweichend von Absatz 1 schuldet neben dem Veranstalter der öffentlichen Lotterie oder Ausspielung der Lotterieeinnehmer, Lotterievermittler oder sonstige Dritte den Teil der Steuer, der sich daraus ergibt, dass nach § 27 Absatz 4 Gebühren oder Entgelte für sonstige Leistungen nicht genehmigt wurden oder sie die genehmigte Höhe übersteigen und sie dem geleisteten Teilnahmeentgelt hinzugerechnet werden. Der Lotterieeinnehmer, Spielvermittler oder sonstige Dritte schuldet den hierauf entfallenden Teil der Steuer allein, wenn zwischen ihm und dem Lotterieveranstalter kein Auftrags- oder ähnliches Vertragsverhältnis besteht. Die Lotteriesteuer entsteht mit der Leistung des Teilnahmeentgelts. (1) Der Steuerschuldner hat die Lotteriesteuer für jeden Kalendermonat, in dem die Steuer entsteht (Anmeldungszeitraum), anzumelden. (2) Der Steuerschuldner hat für die Lotteriesteuer bis zum 15.

NEO.bet – Keine Wettsteuer für Kombiwetten

(3) In den Fällen einer nach § 28 steuerbefreiten öffentlichen Lotterie oder Ausspielung kann der Veranstalter abweichend von Absatz 1 lediglich für den Kalendermonat, in dem die letzte Ziehung der öffentlichen Lotterie oder Ausspielung stattgefunden hat (Anmeldungszeitraum), bis zum 15. Tag nach Ablauf des Anmeldungszeitraums beim zuständigen Finanzamt eine eigenhändig unterschriebene Steuererklärung nach amtlich vorgeschriebenem Vordruck abgeben und die Steuer darin selbst berechnen (Steueranmeldung). Der Anmeldungszeitraum nach Satz 1 kann auch gewählt werden, wenn die Nichterfüllung der Steuerbefreiungsvoraussetzungen feststeht, bevor die letzte Ziehung der öffentlichen Lotterie oder Ausspielung stattgefunden hat. (4) Der Steueranmeldung sind in den Fällen des § 27 Absatz 2 Unterlagen über die Ermittlung des Werts der vorgehaltenen Gewinne beizufügen. Soweit eine Steuerbefreiung nach § 28 geltend gemacht wird, hat der Veranstalter die nach Landesrecht einzuholende behördliche Erlaubnis oder abzugebende Anzeige als Anlage hinzuzufügen. nach diesem Gesetz, zu 50 Prozent entsprechend dem Einwohneranteil der Länder, wobei jeweils die zum Ende des Monats, der dem betreffenden Kalendervierteljahr folgt, beim Statistischen Bundesamt verfügbaren neuesten Daten zu Grunde zu legen sind.

Hobbyspieler – Gewinne entsprechen einer Art Taschengeld

(3) Ein Teilnahmeentgelt, das zurückgezahlt oder verrechnet wird, weil die Lotterie oder Ausspielung für ungültig erklärt wird oder nicht stattfindet, mindert die Bemessungsgrundlage in dem Anmeldungszeitraum (§ 32), in dem die Rückzahlung oder Verrechnung vorgenommen wird. (4) Werden vom Spieler Gebühren oder Entgelte für sonstige Leistungen von Lotterieeinnehmern, Spielvermittlern oder sonstigen Dritten erhoben, die nicht vom Veranstalter festgelegt wurden, aber im Zusammenhang mit der Teilnahme stehen, sind diese dem geleisteten Teilnahmeentgelt hinzuzurechnen, wenn sie von der inländischen Behörde nicht genehmigt wurden oder soweit sie die genehmigte Höhe übersteigen. Das gilt nicht in den Fällen, in denen diese Gebühren oder Entgelte aufgrund eines anderen Gesetzes allgemein und der Höhe nach erlaubt sind. Von der Lotteriesteuer befreit sind von den zuständigen inländischen Behörden erlaubte öffentliche Lotterien und Ausspielungen, bei denen der Gesamtbetrag der geleisteten Teilnahmeentgelte den Wert von 1 000 Euro nicht übersteigt oder bei denen der Gesamtbetrag der geleisteten Teilnahmeentgelte einer öffentlichen Lotterie oder Ausspielung zu ausschließlich gemeinnützigen, mildtätigen oder kirchlichen Zwecken den Wert von 40 000 Euro nicht übersteigt und der Reinertrag für die genannten Zwecke verwandt wird. Die Lotteriesteuer beträgt 20 Prozent der Bemessungsgrundlage nach § 27.

Sind Gewinne aus Online-Poker steuerpflichtig?

(1) Steuerschuldner ist der Veranstalter der öffentlichen Lotterie oder Ausspielung. Veranstalter ist, wer die planmäßige Ausführung des gesamten Unternehmens selbst oder durch andere ins Werk setzt und dabei das Spielgeschehen maßgeblich gestaltet. (2) Im Fall einer öffentlichen Lotterie oder Ausspielung ohne inländische ordnungsrechtliche Erlaubnis schuldet neben dem Veranstalter der öffentlichen Lotterie oder Ausspielung derjenige die Steuer gesamtschuldnerisch, der die Teilnahme an dieser öffentlichen Lotterie oder Ausspielung ermöglicht (Dritter), insbesondere durch Verkauf oder Vermittlung von Losen oder vergleichbaren Teilnahmeberechtigungen. (3) Abweichend von den Absätzen 1 und 2 schuldet der Dritte die Steuer allein, wenn der Veranstalter im Fall des Absatzes 2 von der Ermöglichung der Teilnahme durch Dritte nicht gewusst hat. Dies gilt auch, wenn dem Veranstalter die Ermöglichung der Teilnahme durch Dritte bekannt war oder er diese für möglich gehalten und im Rahmen seiner Möglichkeiten versucht hat, die Teilnahme zu unterbinden. Örtlich zuständig ist das Finanzamt, in dessen Bezirk der Veranstalter des virtuellen Automatenspiels seinen Wohnsitz, gewöhnlichen Aufenthalt, Ort der Geschäftsleitung oder Sitz hat.

• Für professionelle Sportwetter kann die Umsatzsteuer (Mehrwertsteuer) relevant werden.
• Die reine Vermittlung von Wetten (als Spieler) ist umsatzsteuerfrei.
• Wer jedoch beratende Dienstleistungen (Tipps, Analysen) gegen Entgelt anbietet, muss hierauf Umsatzsteuer berechnen.
• Die Abgrenzung zwischen privatem Tippen und entgeltlicher Dienstleistung ist fließend.
• Bei gewerblicher Tätigkeit kann unter Umständen die Option zur Umsatzsteuerpflicht gewählt werden, um Vorsteuer abziehen zu können.
• Eine umsatzsteuerliche Behandlung ist komplex und erfordert steuerliche Beratung.

Wurde ein steuerlicher Beauftragter im Sinne des § 42 benannt, ist das Finanzamt örtlich zuständig, in dessen Bezirk der steuerliche Beauftragte seinen Geschäftssitz hat. Varianten des Pokerspiels ohne Bankhalter, bei denen an einem virtuellen Tisch gespielt wird (Online-Poker), unterliegen der Online-Pokersteuer, wenn sie im Geltungsbereich dieses Gesetzes veranstaltet werden.

• In Österreich sind Sportwettgewinne bis zu einem Betrag von 1.000 Euro pro Spiel steuerfrei.
• Übersteigt der Gewinn die 1.000-Euro-Grenze, wird eine 40%ige Wettsteuer (Glücksspielsteuer) fällig.
• Die Steuer wird direkt vom Wettanbieter einbehalten und an den Fiskus abgeführt.
• Private Verluste können nicht mit gewerblichen Gewinnen verrechnet werden.
• Die Steuerpflicht gilt unabhängig davon, ob der Spieler privat oder gewerblich handelt.
• Die Meldepflicht für höhere Gewinne obliegt in der Regel dem Anbieter.

der Veranstalter des Online-Pokers bei Abschluss des Spielvertrages seinen Wohnsitz, gewöhnlichen Aufenthalt, Ort der Geschäftsleitung oder Sitz im

Land	Steuerpflicht ab	Steuersatz	Bemerkung
Deutschland	Kein Freibetrag	Keine direkte Einkommensteuer	Gewinne sind steuerfrei, müssen aber in der Steuererklärung angegeben werden.
Österreich	€ 440 Freibetrag pro Jahr	0% bis Freibetrag, danach Einkommensteuersatz	Gewinne sind Einkünfte aus Kapitalvermögen.
Schweiz	Keine Steuerpflicht	0%	Private Spielgewinne sind generell steuerfrei.
Großbritannien	Keine Steuerpflicht	0%	Gewinne aus Glücksspiel sind vollständig steuerfrei.

Geltungsbereich dieses Gesetzes hat oder der Spieler die zur Entstehung des Spielvertrages erforderlichen Handlungen im Geltungsbereich dieses Gesetzes vornimmt.

Anlass	Meldegrenze (ca.)	Meldender	Konsequenz für Spieler
Auszahlung durch deutschen Anbieter	€ 10.000 (Sorgfaltspflicht)	Wettanbieter	Finanzamt kann nachfragen
Grenzüberschreitende Überweisung	€ 12.500 (EU-Meldepflicht)	Bank / Zahlungsdienstleister	Automatische Info an BZSt
Einzelgewinn im Casino (analog)	€ 2.500	Spielbank	Steuerbescheinigung wird ausgestellt
Keine gesetzliche Meldepflicht für rein private Gewinne	-	-	Eigenverantwortliche Angabe in Anlage SO